货币资金的监督(货币资金监督检查的主要内容包括)

大家好，感谢邀请，今天来为大家分享一下货币资金的监督的问题，以及和货币资金监督检查的主要内容包括的一些困惑，大家要是还不太明白的话，也没有关系，因为接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！

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货币资金内部控制的一般原则有哪些货币资金有什么共同特征对资金管理的建议和意见lmf汇率监督原则是什么货币资金内部控制的主要内容有哪些一、货币资金内部控制的一般原则有哪些

1、企业内部控制规范》指引第六号——资金活动，关于资金营运活动：

2、企业资金营运内部控制的主要目标是：第一，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡。企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节，做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量上及在时间上相互协调。第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找的适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三，确保资金安全。企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，这些资金由于流动性很强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。

3、企业资金营运活动是一种价值运动，为保证资金价值运动的安全、完整、有效，企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。

4、第一，资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。

5、第二，企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

6、第三，财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。

7、第四，出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

8、（二）资金营运内部控制的关键控制点及控制措施

9、资金营运内部控制的关键控制点主要包括：

10、一是审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

11、二是复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。

12、三是收付控制点。资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。

13、四是记账控制点。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。

14、五是对账控制点。对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

15、六是银行账户管理控制点。企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。

16、七是票据与印章管理控制点。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。

17、表3资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施

18、审批合法性未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限

19、复核真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核

20、收支点收入入账完整，支出手续完备出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记

21、记账真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账

22、对账真实性和财产安全账证核对、账表核对与账实核对

23、保管财产安全与完整授权专人保管资金；定期、不定期盘点

24、银行账户管理防范小金库；加强业务管控开设、使用与撤消的授权；是否有账外账

25、票据与印章管理财产安全票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管

26、总之，强化企业资金管理，控制资金风险，保障资金安全，发挥资金规模效益，有利于企业宏观掌握和控制资金筹措、运用及综合平衡，促进企业可持续健康发展。

二、货币资金有什么共同特征

1、货币资金是资金的一般形态，具有普遍的接受性和最强的流通性，是分析判断偿债能力和支付能力的重要指标。货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

2、货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入；在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。

3、日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。

三、对资金管理的建议和意见

1、如果是个人资金管理，我的建议是要根据自己的工作收入和生活开支，合理安排资金的使用，并且制定一个长期的理财计划，可以适当地进行投资和储蓄，这样才能实现资产的增值。

2、如果是企业或组织的资金管理，建议可以在掌握资金流动情况的基础上，制定一个严格的预算，并尽可能减少浪费，开展内部的财务审计工作，规范资金管理流程，加强内部控制，确保资金的安全和有效利用。

3、总之，对于资金管理，无论是个人还是企业，都要保持谨慎和稳健的态度，制定出合理的计划并坚持执行。

四、lmf汇率监督原则是什么

1、(一)保证宏观经济原则：在处理企业、部门的微观经济利益与国家整体的宏观利益的问题上，企业部门通常是尽可能减少或避免外汇风险损失，而转嫁到银行、保险公司甚至是国家财政上去。在实际业务中，应把两者利益尽可能很好地结合起来，共同防范风险损失。

2、(二)分类防范原则：对于不同类型和不同传递机制的外汇汇率风险损失，应该采取不同适用方法来分类防范，以期奏效，但切忌生搬硬套。

五、货币资金内部控制的主要内容有哪些

货币资金是企业最基本的资产之一，具有流动性强、数量多等特点，因此需要进行内部控制以保证企业资金的安全管理和有效运用。货币资金内部控制的主要内容有以下几点：

1.现金的保管：确保现金的收付、保管、核算和使用符合企业规定并安全可靠，避免现金的丢失或损失。

2.款项的核收：建立完整的收款管理制度，确保企业的各种收款都得到及时、正确的处理，避免收款遗漏或核算错误。

3.付款管理：建立完整的付款管理制度，确保企业的各项开支得到及时、准确的核销和支付，严格控制开支，防止财务风险的发生。

4.资金协调：加强企业内部各部门间的资金协调，不断创新管理方式和方法，合理调配资金，降低管理成本。

5.账务核对：建立完整的会计核算制度，规范企业的财务会计制度，严格核对账目，确保账目准确。

6.预算控制：制定科学的预算管理制度，控制企业各项费用的开支，避免预算外费用的发生。

7.审计监督：建立完善的内部审计体系，对企业的财务管理工作进行全面、细致的审计监督，提高内部控制的质量和效益。

通过以上几点货币资金内部控制，企业可以合理掌握资金的使用和管理，降低企业财务风险，提高企业盈利能力和市场竞争力。

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